الإعفاءات الضريبية للشركات الفرنسية في المناطق الخاصة

يقرأ في أقل من 7 دقائق

الإعفاءات الضريبية هي نظام دعم للشركات الفرنسية لمساعدتها على الاستمرار في النمو والتطور، وهي أيضًا طوق نجاة لكل مغترب يكافح في تمويل مشروعه الخاص للصمود والبقاء في المنافسة. 

في مقال سابق، عرضنا تفاصيل الإعفاءات الخاصة بالشركات المبتكرة، ويمكنك الاطلاع عليه من هنا. اليوم، سنعرض لك أهم التفاصيل الخاصة بالإعفاءات التي يمكن الحصول عليها في حالة تأسيس شركتك في إحدى المناطق الخاصة من الأراضي الفرنسية، فتعرف عليها في السطور التالية!

1. مناطق المساعدة الإقليمية (AFR)

يمكن للسلطات العامة وسلطات الولايات والسلطات المحلية، تخصيص مساعدات للشركات الواقعة في مناطق المساعدة الإقليمية. يأتي ذلك بهدف تشجيع الاستثمار وخلق فرص العمل المستدامة، وقد تأخذ هذه المساعدة شكل مزايا ضريبية. يمكنك الرجوع إلى قائمة البلديات المصنفة كمناطق AFR في فرنسا على موقع مرصد الأقاليم. 

هذا ويحق لجميع الشركات الجديدة، التي تم إنشاؤها في منطقة AFR قبل 31 ديسمبر 2020، والتي تخضع للنظام الضريبي وتهدف إلى تحقيق الأرباح، الاستفادة من هذه المساعدة الضريبية. يُستثنى من ذلك الأعمال المصرفية والتأمين (باستثناء السمسرة) وإدارة أو تأجير المباني وأنشطة الصيد البحري. 

ولكن.. يجب أن تعرف، أنه لا يمكن دمج نظام الإعفاء الضريبي في مناطق AFR مع نظام الإعفاء الضريبي في ZFU (سنناقشه فيما بعد). أيضًا لا يمكن دمجها مع الإعفاءات الضريبية الخاصة بالمناطق الحرة الحضرية، إذ يجب اختيار واحدة فقط منهما في غضون 6 أشهر من إنشاء عملك. كذلك قد تحتاج بعض الشركات الحصول على موافقة مسبقة من الوزير المسؤول عن الميزانية، والمدير الإقليمي للخدمات الضريبية للاستفادة من الإعفاء. 

نطاق الإعفاء

تشمل الإعفاءات الضريبية لمناطق AFR ما يلي:

• ضريبة الدخل: إعفاء كلي لعامين، ثم جزئيًا في الأعوام الثلاثة التالية حتى 75٪ و 50٪ و 25٪، على أن يخضع مبلغ الإعانة الضريبية للامتثال للوائح المتعلقة بالمعونة الدنيا. 
• مساهمة الممتلكات التجارية (CFE): إعفاء كلي أو جزئي لمدة أقصاها 5 سنوات، ويتم تحديد حد الإعفاء من خلال قواعد المجتمع اعتمادًا على المنطقة المعنية ونوع العمل. (يجب تقديم طلب الإعفاء من CFE إلى مركز ضريبة الأملاك ، في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من عام الإنشاء)
• المساهمة في القيمة المضافة للشركات (CVAE): يمكن للشركات المؤهلة للحصول على إعفاء CFE أيضًا أن تستفيد من إعفاء CVAE على الحصة المحلية من هذه المساهمة المستحقة للبلديات. يكون ذلك بنفس النسب مثل CFE، ويمكن للمناطق والإدارات أيضًا أن تقرر إعفاء حصتها من المداولات.

2. مناطق التنشيط  (BER) 

المقصود بها الأراضي الفرنسية التي تتميز بانخفاض سكاني ومعدل بطالة أعلى من المعدل الوطني. تُخصص إعفاءات ضريبية لجميع الشركات الواقعة في تلك المناطق، والتي تمارس نشاطا صناعيًا أو تجاريًا أو حرفيًا، بغض النظر عن وضعها القانوني المختار، ونظامها الضريبي. فقط تُستثنى أنشطة تأجير الأثاث أو بيع الأثاث أو البيع الإنشائي أو إدارة الأصول المنقولة أو العقارية.

نطاق الإعفاء

• ضريبة الدخل: إعفاء كلي لمدة 5 سنوات من بداية نشاط الشركة. (لا ينطبق الإعفاء على الأنشطة التي تم إنشاؤها كجزء من نقل أو إعادة هيكلة الشركات التي تم تنفيذها بالفعل في BER).
• مساهمة الممتلكات التجارية: ما لم تقرر السلطة المحلية خلاف ذلك، يكون الإعفاء لمدة 5 سنوات من السنة التالية لتأسيس المؤسسة في BER أو من السنة الثانية التي تلي تمديد المؤسسة في BER. (يجب تقديم طلب الإعفاء من CFE إلى مركز ضريبة الأملاك ، في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من عام الإنشاء).
• ضريبة الأملاك العقارية: ما لم تقرر السلطة المحلية خلاف ذلك عن طريق التداول، يكون الإعفاء لمدة 5 سنوات. (يجب تقديم إقرار خاص إلى مركز ضريبة الأملاك قبل 1 يناير من السنة الأولى لتطبيق الإعفاء.)
• المساهمات الاجتماعية في مجال التوظيف: إعفاء لخمس سنوات في حدود 1.4 ساعة من الحد الأدنى للأجور مضروبة في عدد الساعات المدفوعة.

وفقًا للوائح، يسري الإعفاء على ضريبة الدخل والضرائب المحلية ضمن حد أقصى قدره 200000 يورو على مدى 3 سنوات مالية. (يجب إرسال إعلان إلى المديرية والأورساف عن تحركات القوى العاملة في موعد أقصاه 30 أبريل من كل عام).

3. مناطق إعادة الهيكلة الدفاعية (ZRD)

مناطق إعادة الهيكلة الدفاعية (ZRD) هي تلك المتضررة من إعادة انتشار المؤسسات العسكرية وإغلاق الثكنات، وهي تتأثر بشكل خاص بانخفاض النشاط التجاري والانخفاض الكبير في التوظيف. يمكنك الاطلاع على قائمة مناطق ZRD من هنا.

من المستفيدين؟

نظام الإعفاء مخصص لجميع الشركات ( فرد أو شركة)، بغض النظر عن نظامها الضريبي أو طبيعة نشاطها، مع مراعاة الشروط التالية: 

• إنشاء نشاط جديد غير موجود في مناطق ZRD.
• توظيف موظف واحد على الأقل بدوام كامل يؤدي واجباته في المباني الواقعة في ZRD (لا توجد رحلات عمل خارج ZRD) أو تحقيق 25٪ على الأقل من HVAC مع العملاء الموجودين في ZRD.

أما عن الشركات التي تم إنشاؤها كجزء من التركيز أو إعادة الهيكلة أو التوسع أو الاستحواذ على الأنشطة الموجودة مسبقًا، وكذلك الشركات العاملة في قطاع تأجير الأثاث وتأجير المباني للاستخدام من قبل المنازل، فهي غير مؤهلة للحصول على مخطط ZRD. 

نطاق الإعفاء

• ضريبة الدخل و ضريبة الشركات: إعفاء كلي لمدة 5 سنوات. في العامين التاليين يحصل على إعفاء يساوي 2/3 من ارباح السنة الأولى التي تلي الإعفاء الكلي،  و1/3 فوائد السنة الثانية من فترة الإعفاء الكلي. 
• مساهمة الممتلكات التجارية (CFE): عند مناقشة السلطات المحلية، يمكنك المطالبة بإعفاء كلي لمدة أقصاها 5 سنوات، أو ائتمان ضريبي لأكثر من 3 سنوات. يساوي مبلغ الإعفاء 750 يورو لكل موظف يعمل لمدة عام واحد على الأقل في مؤسستك. (للحصول على هذا الائتمان الضريبي، يجب أن تمارس مؤسستك نشاطًا تجاريًا أو حرفيًا. وألا  يتخطى عدد موظفيك 11 موظفًا، إلى جانب عدم تخطي حجم مبيعاتك 2 مليون يورو). 
• الضريبة العقارية: إذا كانت شركتك مؤهلة للحصول على إعفاء CFE، فيمكنك المطالبة بإعفاء من ضريبة الأملاك على العقارات المبنية في مناطق ZRD، والحصول على إعفاء كلي لمدة 5 سنوات .
• اشتراكات التأمين الاجتماعي لأصحاب العمل والعلاوات العائلية: الإعفاء ساري لمدة 5 سنوات من التأسيس أو الإنشاء في ZRD. الإعفاء كلي لأول 3 سنوات مقابل أجر شهري يقل عن 1.4 من ضعف الحد الأدنى للأجور، ثم بنسبة 1/3 في السنة الرابعة، و2/3 في السنة الخامسة. 

4. مناطق التنشيط الريفية (ZRR) 

هي مجموعة من البلديات المعترف بها على أنها هشة على المستوى الاجتماعي والاقتصادي. من أجل تعزيز تنمية هذه المناطق الريفية، تدعم الإعفاءات الضريبية والاجتماعية إنشاء واستمرار الأعمال التجارية أو الاستحواذ عليها. تطبق هذه المزايا الضريبية على الشركات التي تم تأسيسها قبل 31 ديسمبر 2020. 

نطاق الإعفاء

• ضريبة الأرباح: إعفاء كلي لمدة 5 سنوات. يتم تخفيضه تدريجيًا خلال السنوات الثلاثة التالية: 75٪ في العام السادس ، و 50٪ في العام السابع، و25٪ في العام الثامن. (الحد الأقصى للضريبة هو 200000 يورو على مدى 3 سنوات مالية أو 100000 يورو لشركة النقل)
• المساهمة الاقتصادية والإقليمية(CET): ما لم يقرر يتقرر خلاف ذلك، يُطبق إعفاء كلي (CFE و CVAE) لمدة أقصاها 5 سنوات.(يجب ألا تتجاوز الميزة الضريبية 200000 يورو على مدى 3 سنوات مالية)
• الضريبة العقارية: بعد مداولة السلطات المحلية، يُطبق الإعفاء التام من ضريبة المساكن والأراضي على الأملاك المبنية.
• اشتراكات الضمان الاجتماعي: الإعفاء من اشتراكات التأمين الاجتماعي لصاحب العمل والعلاوات العائلية لتوظيف الموظف الأول إلى الخمسين لمدة 12 شهرًا كحد أقصى. (يصل إجمالي الإعفاء إلى 1.5 من ضعف الحد الأدنى للأجور ويتناقص بين 1.5 و 2.4 من الحد الأدنى للأجور.)

5. المناطق الحرة الحضرية (ZFU)  

المناطق الحضرية الحرة هي أحياء يزيد عدد سكانها عن 10000 نسمة، وتقع في مناطق جغرافية حساسة ومحرومة. لتعزيز التنمية الاقتصادية لهذه المناطق، تستفيد الشركات التي تُنشئ نشاطًا صناعيًا أو تجاريًا أو حرفيًا أو ليبراليًا، من الإعفاءات الضريبية خلال الأعوام الأولى من تأسيسها.

شروط الاستفادة

• أن يكون تأسيس الشركة في ZFU-TE قبل 31 ديسمبر 2020. 
• لدي الشركة 50 موظفًا كحد أقصى.
• تحقيق معدل دوران أو ميزانية عمومية إجمالية أقل من 10 مليون يورو. 
• تشمل القوى العاملة في الشركة ما لا يقل عن 50٪ من الموظفين المقيمين في ZFU-TE أو في منطقة ذات أولوية لسياسة المدينة للوحدة الحضرية التي تقع فيها ZFU-TE. 

الشركات العاملة في القطاعات التالية غير مؤهلة لبرنامج الإعفاء من ضريبة الدخل: السيارات وبناء السفن، تصنيع ألياف النسيج الاصطناعية أو الاصطناعية، صناعة الفولاذ، نقل البضائع على الطرق، تأجير الأثاث وتأجير المباني غير المهنية، الزراعة، البناء والبيع. 

نطاق الإعفاء

لا يُطبق على الشركة سوى ضريبة الشركات أو الدخل. تحصل على إعفاء كلي لمدة 5 سنوات. يتم تخفيضها تدريجيًا في السنوات التالية:  60٪ للسنة السادسة، 40٪ للسنة السابعة، 20٪ للسنة الثامنة. يخضع الإعفاء لسقف يبلغ 50000 يورو لكل 12 شهرًا ، ويزيد بمقدار 5000 يورو لكل موظف جديد مقيم في ZFU-TE ويتم تعيينه بدوام كامل لمدة 6 أشهر على الأقل.