الفهرس
إعفاءات ضريبية وتخفيضات هي كل ما يبحث عنه أصحاب الشركات التي تشق طريقها في السوق الفرنسي، لاسيما المغتربين الذين يخطون أولى خطواتهم نحو الاستقرار. الأمر الرائع هو أنه إذا كان مشروعك يندرج تحت تصنيف شركة مبتكرة، فأنت مؤهل للحصول على ائتمان ضريبي يدعم مسيرتك الريادية.
يمكن للشركات المبتكرة الاستفادة من العديد من أنظمة الدعم، بما في ذلك: الإعفاء الضريبي للأبحاث، والائتمان الضريبي للابتكار، وحالة الشركات المبتكرة الشابة، وسنعرضها لك بالتفاصيل في السطور التالية فتعرف عليها!
1. الشركة المبتكرة الشابة (JEI)
وضع الشركة المبتكرة الشابة (JEI) يسمح لصاحبها بالاستفادة من عدد من المزايا الضريبية فضلًا عن الإعفاء من رسوم صاحب العمل عن وظائف المؤهلين تأهيلًا عاليًا. يمكن للشركة- بغض النظر عن شكلها القانوني- اختيار وضع الشركة المبتكرة الشابة إذا استوفت الشروط التالية:
- شركة صغيرة أو متوسطة بالمعنى المجتمعي.
- لا يتخطى عمر تأسيسها الـ 8 سنوات.
- تم تأسيسها حديثًا، أي أنها لم تنتج عن الاستحواز على شركة أو توسيعها، ولا عن التركيز أو إعادة الهيكلة.
- لديها رأس مال محتفظ به باستمرار بما لا يقل عن 50 ٪ إما من قبل الأفراد أو من قبل بعض الشركات في قطاع رأس المال الاستثماري، أو من قبل الجمعيات أو المؤسسات المعترف بها على أنها ذات منفعة عامة ذات طبيعة علمية.
- نفقات البحث والتطوير تمثل 15٪ على الأقل من إجمالي مبلغ المصروفات المقتطعة من الضرائب.
- تولد أقل من 50 مليون يورو من المبيعات أو لديها ميزانية عمومية إجمالية أقل من 43 مليون يورو.
- توظف أقل من 250 موظفًا.
للحصول على مكانة الشركة الناشئة المبتكرة، يجب الاتصال بدائرة الخدمات الضريبية التي تتبعها، وإرسال ملف كامل ستجده هنا.
المزايا الضريبية للشركات المبتكرة الشابة
- إعفاء كامل من ضريبة الأرباح (ضريبة الشركات/ضريبة الدخل) لأول 12 شهرًا. بعد ذلك، يتم إعفاء أرباحها جزئيًا حتى 50٪ وذلك للأشهر الـ 12 التالية.
- يمكن أن تحصل على إعفاءات ضريبية تصل إلى 7 سنوات من المساهمة العقارية وضريبة الممتلكات، وذلك وفقًا لما تقرره السلطات المحلية.
- تحصل على إعفاء كامل من الضريبة السنوية الثابتة (IFA) وذلك طوال الفترة التي تحتفظ فيها بوضع الشركة المبتكرة الشابة (JEI).
- بالنسبة للضرائب المفروضة على المكاسب الرأسمالية المحققة من بيع الأوراق المالية للشركات المبتكرة الناشئة، فقد يستفيد دافع الضرائب من بدل اعتمادًا على سنوات ملكية الوحدات أو الأسهم المباعة.
يجب أن تعرف، أن المزايا الضريبية التي تحصل عليها الشركة المبتكرة الشابة، على مدى فترة ثلاث سنوات مالية، قد لا تتجاوز مبلغ 200,000 يورو، بحيث يتوافق هذا المبلغ مع الحد الأدنى لسقف المساعدة الذي حددته المفوضية الأوروبية.
أيضًا، النظام التفضيلي للشركات المبتكرة الشابة هو نظام حصري ولا يمكن بالتالي دمجه مع الميزة الضريبية للشركات الجديدة، أو تلك الخاصة بالشركات التي تنشئ نشاطًا في المناطق الخاصة مثل ZFU . ومع ذلك ، يمكن دمج هذه المزايا مع مخطط الائتمان الضريبي للبحث.
الفوائد الاجتماعية للشركة المبتكرة الشابة
يمكن للشركات في هذا الوضع، الاستفادة من الإعفاء من الرسوم الاجتماعية لأصحاب العمل. ولكن يجب أن تكون مواكبة لهذه المساهمات الاجتماعية في المقام الأول.
الموظفون المؤهلون للإعفاء هم:
- أولئك الذين يشاركون في البحث (باحثون، وفنيون، ومديرو المشاريع، والموظفون المسؤولون عن اختبارات ما قبل المنافسة).
- الموظفون الذين تم تكليفهم مباشرة بتنفيذ عمليات تصميم النماذج الأولية أو التركيبات التجريبية للمنتجات الجديدة، والممثلين المشاركين بشكل أساسي في تحقيق هذه العمليات.
- يمكن أن يفيد هذا الإعفاء المديرين التنفيذيين المنتسبين إلى نظام الضمان الاجتماعي العام : مديرو الأقليات والمديرون التنفيذيون والمديرون التنفيذيون.
نطاق الإعفاء من الرسوم الاجتماعية لصاحب العمل:
- إعفاء كامل 100% وينطبق حتى اليوم الأخير من العام السابع من إنشاء المؤسسة.
- يتعلق الأمر فقط بالمساهمات التالية: التأمين الصحي، الأمومة، العجز، الوفاة، الشيخوخة، والعلاوات العائلية.
ومع ذلك، قد يكون هناك غطاء مزدوج:
- لكل موظف، يمكن أن يتعلق الإعفاء فقط بجزء من الأجر لا يتجاوز 4.5 أضعاف الحد الأدنى للأجور.
- وفقًا لوضع المنشأة، يمكن أن يتعلق الإعفاء فقط بمبلغ لا يتجاوز 5 أضعاف سقف الضمان الاجتماعي السنوي.
2. الائتمان الضريبي للبحوث (CIR)
الائتمان الضريبي للبحث هو نظام دعم يُفيد الشركات التي تُجري عمليات بحث وتطوير معينة، حيث يُطبق على جميع الشركات الصناعية والتجارية والزراعية، الخاضعة لضريبة الشركات أو ضريبة الدخل، على أساس أرباحها الفعلية، مهما كان الشكل القانوني المختار لها.
من خلال هذا الامتياز، يمكن للشركات الاستفادة من إعفاءات ضريبية تصل إلى 30٪ من مبلغ. وذلك يشمل الحالات التالية:
- شركات حديثة التأسيس يمكنها الحصول على تقرير فوري للائتمان الضريبي ( حتى 4 سنوات بعد التأسيس).
- الشركات المبتكرة الشابة.
- أن تكون شركة صغيرة أو متوسطة.
- تلك التي خضعت لإجراءات التوفيق أو الحماية أو إعادة التنظيم أو التصفية القضائية
ملحوظة: لا يمكن للشركات غير التجارية ورجال الأعمال الأفراد الخاضعين للضريبة في فئة BNC الاستفادة من الائتمان الضريبي للبحث.
المعاملات المؤهلة للائتمان الضريبي للبحث
هناك 3 أنواع من العمليات المؤهلة:
- أنشطة البحث الأساسية: العمل المنجز لاكتساب معرفة جديدة.
- الأنشطة البحثية التطبيقية: تهدف إلى تمييز التطبيقات الممكنة لنتائج البحث الأساسي.
- أنشطة التطوير التجريبية: تهدف إلى الجمع بين العناصر التقنية اللازمة لصنع القرار (على سبيل المثال في الإنتاج) ، لا سيما من خلال النماذج الأولية والتركيبات التجريبية.
المصروفات المؤهلة للائتمان الضريبي للبحث
المصروفات التي قد يتم تضمينها في أساس حساب الائتمان الضريبي للبحث هي:
- رسوم الإهلاك المتعلقة بالأصول الثابتة المنشأة أو المكتسبة والمخصصة مباشرة لعمليات البحث.
- تكاليف الموظفين (المكافآت والرسوم الاجتماعية) المشاركين في العمل البحثي.
- مصاريف تشغيل ثابتة بمعدل ثابت قدره 75٪ من بدلات الإهلاك، و43٪ من نفقات الموظفين ( 200٪ للنفقات المتعلقة بالأطباء الشباب).
- نفقات البحث والتطوير الموكلة إلى الهيئات العامة، والجامعات، ومؤسسات النفع العام، والجمعيات، بموجب قانون 1901 العاملة في مجال البحث والتطوير، أو إلى الهيئات المعتمدة من قبل الوزارة المسؤولة عن البحث.
- تكاليف صنع وصيانة والدفاع عن براءات الاختراع وشهادات الأصناف النباتية.
- بدلات استهلاك براءات الاختراع وشهادات الأصناف النباتية.
- مصاريف التقييس المتعلقة بمنتجات الشركة ( 50٪ ) من المبلغ.
- مصاريف الساعة التكنولوجية بحد أقصى 60.000 يورو.
- النفقات المتعلقة بإنشاء مجموعات جديدة معروضة من قبل الشركات في قطاع المنسوجات والملابس والجلود (حتى 31 ديسمبر 2022).
بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة، من الممكن أيضًا الحصول على ائتمان ضريبي على الابتكار (CII) إذا كانت نفقات الابتكار الخاصة بها تتعلق بعمليات تصميم النماذج الأولية أو التركيبات التجريبية للمنتجات الجديدة. يتم الحصول على CII من خلال استكمال نفس النموذج مثل CIR.
التأهل للائتمان الضريبي للبحث
يتم تقديم ملف الطلب لتُبدي الإدارة رأيها بشأن أهلية أعمال البحث والتطوير للحصول على الإعفاء الضريبي، على أن يتم إرساله قبل 6 أشهر على الأقل من الموعد النهائي لتقديم الإعلان الخاص 2069-A-SD.
يمكن إرسال طلبك إما لإدارة الضرائب، أو إلى الوكالة الوطنية للبحوث (ANR)، ويتم إرسال الرد إلى الشركة في غضون 3 أشهر كحد أقصى. خلاف ذلك ، يعتبر الرأي مؤيدًا.
احتساب معدل الائتمان الضريبي للبحوث
معدل CIR يساوي 30٪ من نفقات البحث التي تقل عن أو تساوي 100 مليون يورو ، أما للنفقات التي تزيد عن 100 مليون يورو، فهي تساوي 5٪.
يتم خصم CIR مباشرة من ضريبة الشركات أو ضريبة الدخل. إذا كانت أكبر من الضريبة المستحقة، فسيتم خصمها من مبلغ الضريبة المستحقة على مدى السنوات الثلاث التالية. إذا انقضت السنوات الثلاث وظل معدل CIR أعلى من الضريبة، فسيتم بعد ذلك دفع المبلغ المتبقي للشركة.
3. الائتمان الضريبي للابتكار (CII)
إعفاءات ضريبية تتعلق بالمؤسسات الصغيرة والمتوسطة التي تتكبد نفقات لتنفيذ عمليات تصميم النماذج الأولية أو التركيبات التجريبية للمنتجات الجديدة. هذا الائتمان يتكامل مع الائتمان الضريبي للبحث (CIR).
يتم تحديد معدل ائتمان ضريبة الابتكار بنسبة 20٪. وللاستفادة منه يجب تقديم النموذج إلى دائرة الضرائب الخاصة بك في نفس وقت كشف الرصيد للشركات الخاضعة لضريبة الشركات في موعد أقصاه 15 أبريل.
ماذا يُغطي؟
يغطي الائتمان الضريبي الابتكار عمليات تصميم النماذج أو المنشآت التجريبية للمنتجات الجديدة، باستثناء تلك مؤهلا للحصول على الإعفاء الضريبي البحوث. يجب أن تكون المنتجات جديدة ومبتكرة، بمعنى آخر، يجب ألا تكون متاحة بالفعل في السوق ويجب تمييزها عن المنتجات الحالية أو السابقة.
هذا ويسمح للشركات المؤهلة بالاستفادة من خصم ضريبي بنسبة 20٪ على النفقات المتعلقة بتصميم النماذج الأولية والتركيبات التجريبية للمنتجات الجديدة. يمكن أن تكون المصروفات داخلية (إهلاك أو تكاليف موظفين أو تكاليف تشغيل)، أو يتم التعاقد عليها من الباطن مع شركة أو مكتب تصميم معتمد من وزارة الاقتصاد والمالية.
الشركات المؤهلة للاستفادة
هي تلك التي تستوفي تعريف الشركات الصغيرة والمتوسطة في مفهوم المجتمعي، وينطبق عليهم ما يلي:
- لديهم أقل من 250 موظفًا.
- يبلغ حجم مبيعاتها أقل من 50 مليون يورو أو إجمالي الميزانية العمومية أقل من 43 مليون يورو.
- ليست مملوكًا لمجموعة كبيرة.
كيف تستفيد منه!
يجب تقديم نموذج الطلب إلى دائرة الضرائب الخاصة بك في نفس وقت وقت الإقرار السنوي للشركات الخاضعة لضريبة الأرباح/الدخل، وذلك قبل المهلة المحددة سنويًا (في موعد أقصاه 15 أبريل).
تعرف على المزيد عن حساب الضرائب في فرنسا من هنا
كاتبة محتوى مصرية، حاصلة على بكالريوس الإعلام من جامعة القاهرة. بدأت مسيرتي المهنية بالعمل في مجال الصحافة، ثم انتقلت للكتابة الحرة والعمل المستقل.
